Saber como calcular IRRF sobre salário passo a passo, ou seja, o Imposto de Renda Retido na Fonte sobre o salário é uma tarefa essencial para garantir que a empresa esteja em conformidade com as obrigações fiscais e que os colaboradores recebam seus pagamentos de forma correta.
O processo envolve a dedução de valores como contribuição ao INSS e dependentes, aplicando-se a alíquota adequada conforme a faixa de rendimento. As faixas de isenção e as alíquotas atualizadas são elementos fundamentais no cálculo do IRRF, que impacta diretamente no valor líquido recebido pelo funcionário.
Este guia prático oferece um passo a passo de como calcular o IRRF sobre o salário e garantir que seus processos estejam em conformidade com as normas fiscais vigentes. Continue a leitura e aprenda!
A partir de qual salário é descontado o IRRF?
Atualmente, a faixa de isenção para o IRRF está estabelecida em até R$ 2.259,20 mensais. Isso significa que apenas salários acima desse valor estão sujeitos ao desconto do IRRF. Colaboradores que recebem até o limite de isenção mensal não têm retenção de Imposto de Renda sobre o salário.
Para salários acima de R$ 2.259,20, o cálculo considera a aplicação de alíquotas progressivas. Portanto, quanto maior o valor do salário, mais alta será a porcentagem de IRRF, com alíquotas variando de 7,5% a 27,5%.
Passo a passo para calcular o IRRF sobre o salário
Entenda como calcular IRRF sobre salário passo a passo!
1. Calcule o salário bruto
O primeiro passo para calcular o IRRF é identificar o salário bruto do colaborador. Esse valor inclui todas as remunerações, como horas extras, adicional noturno e eventuais bônus.
2. Subtraia a contribuição ao INSS
Antes de calcular o IRRF, deduza a contribuição previdenciária (INSS). Atualmente, as alíquotas do INSS variam de 7,5% a 14% para salários até o teto da Previdência Social. A dedução da contribuição ao INSS é essencial, pois o IRRF incide sobre o salário base, que é o salário bruto menos as contribuições obrigatórias.
Exemplo
Se um colaborador ganha R$ 4.000,00, e a contribuição ao INSS é de R$ 440,00, o salário base será de R$ 3.560,00.
3. Deduza dependentes
Para cada dependente legal informado pelo colaborador, é possível deduzir R$ 189,59 do salário base. Dependentes incluem filhos menores de idade, cônjuges e pais que dependem financeiramente do colaborador.
Exemplo:
Se o colaborador tem 1 dependente, deduza R$ 189,59 do salário base e assim sucessivamente para cada um deles.
4. Consulte a tabela de alíquotas atualizadas
Para calcular o IRRF, utilize a tabela de alíquotas progressivas atualizadas. As faixas são aplicadas ao valor do salário base após as deduções de INSS e dependentes.
| Faixa de rendimento mensal | Alíquota IRRF | Parcela a deduzir do IRRF |
| Até R$ 2.259,20 | Isento | R$ 0,00 |
| De R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 158,40 |
| De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 370,40 |
| De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 651,73 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 884,96 |
5. Calcule o IRRF aplicando a alíquota e deduzindo a parcela
Com o salário base em mãos, aplique a alíquota correspondente e subtraia a parcela a deduzir, conforme a tabela.
Exemplo de cálculo
Considerando um colaborador com um salário bruto de R$ 4.000,00, INSS de R$ 440,00, e um dependente:
- Salário base = R$ 3.560,00 – R$ 189,59 = R$ 3.370,41;
- Alíquota: 15%;
- IRRF: (3.370,41 * 15%) – 370,40 = R$ 135,66.
Portanto, o IRRF a ser retido é de R$ 135,66.
Benefícios de um sistema automatizado para o cálculo do IRRF
Automatizar o cálculo do IRRF com um sistema ERP, como o da Omie, permite reduzir erros e garantir uma gestão eficiente das obrigações fiscais da empresa no cálculo da folha de pagamento. O ERP atualiza as alíquotas conforme a legislação vigente e aplica automaticamente todas as deduções necessárias, como INSS e dependentes.
Além de simplificar o processo, o sistema de gestão Omie oferece uma visão ampla dos encargos trabalhistas e fiscais, facilitando o cumprimento das obrigações e o planejamento financeiro da empresa.
Perguntas frequentes sobre como calcular IRRF sobre salário
Para entender mais sobre como calcular IRRF sobre o salário, confira as dúvidas frequentes abaixo.
Quais são as deduções permitidas no cálculo do IRRF?
Além da dedução automática conforme a faixa salarial, o cálculo do IRRF permite deduções específicas, como dependentes (um valor fixo por dependente), contribuição ao INSS e algumas despesas com pensão alimentícia.
O IRRF é um imposto definitivo ou pode ser ajustado na declaração anual de IR?
O IRRF funciona como um adiantamento do Imposto de Renda anual. No momento da declaração de ajuste anual, o contribuinte soma os valores já retidos durante o ano e realiza um ajuste com base nos rendimentos e deduções totais.
Quem ganha salário mínimo paga IRRF?
Quem ganha salário mínimo está isento de IRRF, pois o limite de isenção é de R$ 2.259,20 mensais.
Quem deve pagar o IRRF no salário?
O IRRF é pago pelo colaborador, mas é a empresa que tem a obrigação de calcular e recolher o valor mensalmente, retendo-o diretamente do salário do funcionário e repassando-o à Receita Federal.
Utilize a Omie para facilitar o cálculo do IRRF e outras obrigações fiscais!
Com o passo a passo de como calcular o IRRF sobre o salário e o suporte de uma plataforma de gestão financeira completa, como a Omie, o processo se torna mais eficiente, permitindo que a empresa otimize o tempo em processos fiscais e foque em estratégias de crescimento.
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