O regime tributário do Lucro Real é um dos mais comuns entre os empresários brasileiros, mas também um dos que mais gera dúvidas, especialmente no que diz respeito às despesas indedutíveis no Lucro Real.
Conhecer as regras tributárias do Lucro Real permite que as empresas gerenciem suas finanças de forma mais estratégica e segura, evitando surpresas no momento da apuração dos impostos.
Entender quais despesas podem ou não ser deduzidas ajuda a manter o controle financeiro e, ao mesmo tempo, garante a conformidade com a legislação fiscal. Descubra quais são as despesas indedutíveis no Lucro Real e aprenda a gerenciar suas obrigações fiscais com segurança e eficiência para otimizar os resultados da sua empresa.
O que são despesas indedutíveis?
Despesas indedutíveis são aquelas que não podem ser deduzidas da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), principais tributos federais aplicados a esse regime tributário.
Durante a apuração do Lucro Real, é necessário confrontar as despesas do período com a receita bruta do mesmo período, o que pode ocorrer de forma trimestral ou anual.
Esse processo exige atenção para identificar quais despesas poderão, de fato, reduzir a base de cálculo e quais não são permitidas por lei.
As despesas não dedutíveis reduzem o lucro contábil no momento do registro, mas devem ser adicionadas novamente ao cálculo para apurar corretamente o lucro tributável no Lucro Real.
Principais despesas indedutíveis no Lucro Real
Basicamente, as despesas indedutíveis são aquelas que não são fundamentais para as atividades operacionais da empresa e, por isso, não podem ser abatidas na apuração do Lucro Real. Conheças as principais:
Doações não especificadas
Não é qualquer tipo de doação que pode ser deduzida do Lucro Real. Para serem abatidas, algumas doações precisam estar previstas como dedutíveis pela legislação.
Despesas com brindes
Gastos com brindes fornecidos a clientes ou parceiros são considerados indedutíveis, pois são vistos como despesas não essenciais para a operação direta da empresa.
Alimentação de sócios e administradores
Os custos com a alimentação de sócios e administradores não podem ser deduzidos, a menos que integrem políticas específicas de benefícios aos empregados.
Multas de trânsito
Gastos com multas de trânsito pagas pela empresa são considerados indedutíveis, pois caracterizam infrações legais, não sendo relacionadas à atividade econômica.
Aluguel de imóveis não relacionados à atividade da empresa
Aluguéis de imóveis que não estão diretamente relacionados às atividades comerciais da empresa também são indedutíveis no Lucro Real.
Provisões em geral
As provisões, em geral, não são dedutíveis para fins de apuração do Lucro Real, exceto as provisões para férias e 13° salário.
Despesas com juros de empréstimos pessoais
Os juros de empréstimos pessoais contraídos pelos sócios ou administradores não são dedutíveis no regime do Lucro Real, pois não são considerados necessários para as atividades operacionais da empresa.
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Compreender as despesas indedutíveis e os pontos importantes do regime tributário do Lucro Real é essencial para manter a saúde financeira da sua empresa e evitar surpresas fiscais.
Nesse sentido, contar com a tecnologia é fundamental. Com as soluções Omie, você otimiza a gestão financeira do seu negócio de forma integrada e 100% online, automatizando processos e reduzindo erros.
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