A apuração de impostos é um processo fundamental para garantir que uma empresa cumpra suas obrigações fiscais, evitando multas e outros problemas legais.
Este guia prático explica o que é apuração de impostos, os passos principais e como realizá-la corretamente, independentemente do regime tributário. Confira!
O que é a apuração de impostos?
A apuração de impostos é o cálculo e registro dos tributos que uma empresa deve pagar, baseado em sua receita, despesas e regime tributário.
Esse processo varia de acordo com o regime escolhido, como Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real, cada um com suas especificidades e obrigações.
Qual o objetivo da apuração de impostos?
A apuração de impostos serve para calcular e determinar o valor correto dos tributos que uma empresa deve pagar ao governo, de acordo com sua receita, despesas e o regime tributário adotado. Esse processo é essencial para:
- Cumprir obrigações fiscais: assegura que a empresa esteja em conformidade com a legislação tributária, evitando penalidades e multas;
- Manter a regularidade fiscal: garante a emissão de certidões negativas de débitos, essenciais para participar de licitações, conseguir financiamentos ou firmar contratos com grandes empresas;
- Planejar o fluxo de caixa: permite prever os valores a serem pagos, ajudando no planejamento financeiro da empresa;
- Evitar problemas legais: minimiza riscos de autuações fiscais, auditorias e litígios com órgãos tributários;
- Proporcionar transparência: contribui para uma gestão financeira mais organizada e transparente, aumentando a confiança de investidores e parceiros.
Em suma, a apuração de impostos é uma prática indispensável para a saúde financeira e a sustentabilidade de qualquer negócio, seja para um escritório de contabilidade ou para empresas de todo e qualquer porte e segmento.
Quais as apurações mais cobradas?
As apurações de impostos mais cobradas variam conforme o regime tributário e o segmento da empresa. Aqui estão algumas das mais comuns:
Impostos federais
- IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica): cobrado sobre o lucro das empresas, seja ele real, presumido ou arbitrado;
- CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido): incide sobre o lucro da empresa, complementando o IRPJ;
- PIS (Programa de Integração Social): calculado sobre a receita bruta da empresa, com diferentes alíquotas para regimes cumulativos e não cumulativos.
- COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social): também incidente sobre a receita bruta, é usada para financiar programas sociais.
Impostos estaduais
- ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços): relacionado à comercialização de produtos e prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e comunicação.
Impostos municipais
- ISS (Imposto sobre Serviços): Incide sobre a prestação de serviços, sendo de competência municipal.
Contribuições previdenciárias
- INSS (Instituto Nacional do Seguro Social): relativo às contribuições previdenciárias dos empregados e do empregador.
Tributos do Simples Nacional
Para empresas optantes pelo Simples Nacional, a apuração é feita através do DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional), que unifica vários impostos (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS, ISS e INSS).
Como fazer uma apuração de impostos eficiente?
Realizar uma apuração de impostos eficiente exige planejamento, organização e uso de ferramentas que automatizem processos.
Vamos ver, na prática e de forma simplificada, como realizar uma apuração corretamente:
1. Organização dos documentos fiscais
Garanta que notas fiscais, comprovantes de despesas e relatórios contábeis estejam devidamente armazenados e classificados. Uma boa organização facilita a consulta e reduz o risco de informações incorretas nos cálculos.
2. Conhecimento atualizado da legislação
Acompanhe mudanças nas regras fiscais em nível federal, estadual e municipal. Estar atualizado sobre a legislação é essencial para cumprir as obrigações tributárias corretamente e identificar oportunidades, como benefícios fiscais.
3. Classificação contábil precisa
Utilize categorias contábeis adequadas para registrar receitas e despesas. Isso garante que as informações financeiras sejam exatas e alinhadas às normas vigentes, evitando falhas na apuração.
4. Escolha do regime tributário adequado
Selecione o regime tributário que melhor se adequa às características da sua empresa (Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real). A escolha correta pode otimizar a carga tributária e prevenir custos desnecessários.
5. Automação de processos fiscais
Utilize sistemas de gestão, como o ERP da Omie, para automatizar cálculos, gerar relatórios e acompanhar prazos de entrega de declarações e pagamentos. Isso reduz erros manuais e torna o processo mais ágil.
6. Capacitação da equipe
Invista na formação contínua dos profissionais envolvidos na apuração. Treinamentos regulares ajudam a equipe a lidar com as complexidades fiscais e a implementar práticas atualizadas.
7. Revisões e auditorias periódicas
Faça auditorias internas regularmente para identificar inconsistências nos registros e possíveis áreas de melhoria. Revisões frequentes ajudam a corrigir falhas antes que se tornem problemas maiores.
8. Apoio de especialistas
Contar com o suporte de contadores ou consultores fiscais experientes é essencial para lidar com situações complexas, interpretar mudanças na legislação e garantir que a empresa esteja em conformidade.
Planejamento e escolha do regime tributário
A forma como os impostos são apurados depende diretamente do regime tributário escolhido pela empresa. É fundamental entender as especificidades de cada regime para realizar a apuração corretamente:
Como fazer apuração de impostos no Lucro Presumido?
Nesse regime, o cálculo é feito com base em um percentual fixo de presunção de lucro sobre o faturamento, dependendo da atividade econômica da empresa.
Como fazer apuração de impostos no Simples Nacional?
Aqui, a apuração é centralizada em uma única guia (DAS), que unifica vários tributos com alíquotas progressivas baseadas no faturamento anual.
Como fazer apuração de impostos no Lucro Real?
Esse regime exige maior controle contábil, já que a apuração considera a margem de lucro efetivo da empresa, subtraindo despesas das receitas, com alíquotas específicas para IRPJ e CSLL.
Simplifique sua gestão fiscal com a Omie
Seguindo essas etapas, sua empresa estará preparada para realizar a apuração de impostos de forma eficiente e segura.
Além disso, investir em sistemas de gestão, como o ERP da Omie, simplifica a apuração de forma integrada e atualizada, garantindo eficiência e precisão.
Quer facilitar ainda mais sua gestão fiscal? Conheça o Sistema ERP da Omie, que integra a gestão financeira e fiscal da sua empresa com praticidade e eficiência, e leve a organização tributária da sua empresa para outro nível!
