Quando o assunto é o desempenho de uma organização, é comum o olhar ser direcionado para o faturamento. No entanto, um indicador contábil importante para entender a situação de uma empresa é o patrimônio líquido, que aponta as riquezas que ela possui.
Apesar dessa relevância, podem surgir dúvidas sobre o que compõe esse valor e como calcular o patrimônio líquido de uma empresa. Para esclarecer esses e outros pontos, acompanhe o artigo a seguir.
O que é patrimônio líquido?
Patrimônio líquido é um dos tipos de patrimônio que representa os valores que os sócios ou acionistas integralizaram na constituição da empresa e o resultado de suas atividades (ativo menos passivo).
Assim, é um indicador das contas do balanço patrimonial da organização, sendo essencial que o empreendedor saiba como analisar esse número para entender como está a saúde financeira do empreendimento e sua evolução.
Falamos de contabilidade de um negócio, mas a mesma ideia serve para pessoas físicas: nesse caso, é o patrimônio líquido pessoal, um indicador importante para as finanças. O valor mostra o quanto de riqueza uma pessoa possui, seguindo o mesmo raciocínio apontado acima, ou seja, o quanto ela tem de bens e direitos menos as obrigações.
A partir desses dados, é possível fazer um planejamento das finanças pessoais, pois você consegue saber se pode utilizar os recursos para um gasto maior, como uma viagem, sem causar desequilíbrio nas contas ou até o quanto possui para fazer investimentos.
Qual a relação do patrimônio líquido com os ativos e passivos?
Ao se referir ao patrimônio líquido, estamos falando de uma conta que aponta a diferença entre os ativos e passivos de uma organização. Veja o que representa cada um desses fatores em uma empresa:
- ativos — é o montante que a empresa possui que é convertível em recursos (valores monetários), como imóveis, veículos, equipamentos, estoque, saldo em conta, aplicações financeiras, bens imateriais (patentes, por exemplo), valores a receber;
- passivos — é a soma de todas as obrigações que a organização tem, como dívidas, financiamentos, contas a pagar.
Dessa maneira, ao calcular a diferença entre os ativos e passivos de uma empresa, você descobre o quanto de riqueza ela tem ou, como foi explicado, seu patrimônio líquido.
É, portanto, um indicador de grande relevância, pois traz transparência para a situação financeira, visto que não basta um negócio ter vários imóveis, um bom estoque e até saldo em conta se o seu passivo superar esse valor.
Em outras palavras, o cálculo do patrimônio líquido permite mostrar se as contas da sua empresa estão equilibradas ou não. Pode ser um sinalizador para a adoção de estratégias de curto, médio e longo prazo, a fim de ter um controle financeiro empresarial eficiente.
É essencial lembrar que, ao observar o balanço patrimonial, apenas o capital social e outras contas relacionadas aparecem no Patrimônio Líquido. Quando calculamos o Patrimônio Líquido, subtraindo o Passivo do Ativo, estamos avaliando a situação financeira da entidade. Essa é a chamada equação fundamental do patrimônio. No entanto, ao observar o Balanço Patrimonial, as contas que compõem o Patrimônio Líquido podem ser diferentes.
Como o patrimônio líquido funciona?
Você constatou a relação entre ativo e passivo com o patrimônio líquido, no entanto é necessário destacar quais são as contas contábeis que integram o Patrimônio Líquido. Confira.
Capital Social
O capital social são os recursos que cada um dos sócios investem na hora de começar a empresa e que ficam registrados no contrato social. Logo, é um valor que cada um coloca na organização para que ela possa entrar em funcionamento. Assim, permite a abertura do negócio e seus primeiros passos até que ele possa gerar lucros.
Reservas
As reservas podem ser as reservas de lucro e reservas de capital, que representam uma parte dos lucros que fica “separada” para alguma finalidade específica. Dentro desse contexto, existe a reserva legal, que corresponde a 5% do lucro líquido da empresa (valor que não pode ser superior a 20% do capital social da empresa).
Assim, o percentual de lucros correspondente à reserva legal precisa ficar “reservado”, pois é uma exigência da lei para proteger o capital social da empresa.
Ações em tesouraria
É a situação de empresas que recompram suas ações, assim há uma redução do seu patrimônio líquido. Entretanto, essas ações podem, no futuro, ser emitidas novamente ou até canceladas.
Ajuste de avaliação patrimonial
O ajuste da avaliação patrimonial representa a avaliação dos bens de uma empresa, levando em conta seu valor justo, ou seja, por qual valor o ativo poderia ser trocado naquele momento. Nesse sentido, pode ser considerado uma correção de valores dos ativos e passivos da organização.
Patrimônio líquido negativo
Por último, podemos tratar do Patrimônio Líquido negativo, que não é uma conta integrante do balanço patrimonial, mas sim um indicador da situação líquida da entidade, que ocorre quando ela tem mais passivos do que ativos.
A situação pode levar a empresa a tentar uma recuperação judicial, a fim de fazer um acordo com seus credores para evitar a falência.
Cálculo para descobrir o patrimônio líquido
Depois de entender vários fatores que mostram o funcionamento do patrimônio líquido, é interessante saber como fazer o cálculo do indicador. A conta é a seguinte:
- patrimônio líquido (PL) = ativos — passivos
Para fazer o cálculo, é importante ter duas colunas, uma que descreve todos os ativos e o outra com todos os passivos. Com isso, ao final, você tem um relatório que aponta o valor do patrimônio líquido.
Por exemplo: se uma empresa tem o correspondente a R$ 500 mil em bens e direitos e obrigações que somam R$ 200 mil, seu patrimônio líquido é de R$ 300 mil.
Como fazer o cálculo do patrimônio líquido com agilidade?
Para fazer o balanço patrimonial e identificar qual é o patrimônio líquido, o ideal é contar com a tecnologia, como um sistema que integra diferentes setores da empresa, auxiliando na gestão empresarial. Assim, você conta com um recurso digital que evita erros nos cálculos e obtém o indicador contábil com agilidade.
Se você busca a melhor solução para calcular o patrimônio líquido e para obter diversos relatórios padronizados, precisa conhecer os diferenciais do sistema online ERP Omie: com a tecnologia, é possível ter mais tranquilidade com todas as questões financeiras e contábeis da empresa.
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