Mesmo sendo tão importante e necessário, muitos empreendedores ainda têm dúvidas sobre o que o balanço patrimonial representa para o bom funcionamento dos negócios. Além de ser item obrigatório nas entregas ao Fisco, ele permite fazer uma gestão financeira eficiente e ajuda a tomar decisões mais estratégicas.
Neste artigo, você irá entender os principais detalhes desse documento e aprenderá como elaborá-lo, na prática. Siga a leitura e descubra como o relatório patrimonial pode melhorar a saúde financeira da sua empresa.
O que é balanço patrimonial?
Balanço patrimonial ou balanço contábil é a principal demonstração contábil que evidencia quantitativamente e qualitativamente a posição patrimonial e financeira de uma entidade em uma determinada data.
Nesse relatório financeiro, é possível analisar toda a situação patrimonial da empresa, ou seja, todos os seus bens, investimentos, direitos e obrigações, além das principais fontes de recursos.
Realizar a demonstração contábil facilita o controle e registro, evitando erros manuais e outros incidentes na hora de entregá-la. Logo, deve ser produzida de maneira precisa e rigorosa para obter um controle do patrimônio eficiente. Ademais, essa também é uma ferramenta fundamental para:
- Analisar o comportamento financeiro de um negócio;
- Compreender o trajeto dos recursos financeiros da empresa;
- Ser utilizado como base para a elaboração do planejamento estratégico;
- Ajudar na composição do planejamento tributário, identificando tributos pagos e meios de reduzi-los;
- Tomar decisões financeiras mais assertivas;
- Apresentar dados financeiros e contábeis a possíveis investidores.
É importante não confundir o balanço com balancete, que trabalha com dados de períodos mais curtos, e são elaborados para controle interno, não sendo exigida a apresentação para o Fisco.
Quando fazer o balanço patrimonial?
O balanço contábil é uma obrigação prevista pelo Código Civil para grande parte das empresas, sendo considerada uma das principais declarações financeiras do negócio. Ele costuma ser produzido ao final de cada exercício social.
O exercício social compreende um período de um 1 ano completo, de janeiro a dezembro, e deve ser apresentado no ano seguinte, assemelhando-se ao Imposto de Renda, feito até o quarto mês após o fim de cada exercício.
Até maio do ano seguinte, todas as empresas precisam apresentar seu balanço do ano anterior. As que se enquadram no Simples Nacional não têm essa obrigação. É muito importante consultar sempre a situação ano a ano e manter todos os registros, documentos e informações da empresa do seu cliente em dia.
Balanço patrimonial: um só documento
O balanço patrimonial precisa seguir um padrão imposto por lei, por isso não há diferentes versões desse documento. Na verdade, existem três tipos de contas que devem ser apresentados por meio desse relatório: os ativos, os passivos e o patrimônio líquido. Confira, a seguir, o que cada um deles representa:
Ativo
Basicamente, os ativos são a parte positiva do patrimônio, também chamados de “bens e direitos”. Ainda, são divididos em duas categorias: circulante e não-circulante.
Ativo circulante
Trata-se dos valores que a empresa possui para operação no curto prazo, ou seja, recebíveis em até 1 ano. Caso o ativo circulante espere mais 1 ano para ser recebido, passa a se chamar não circulante.
Suas principais contas são:
- Caixa e equivalentes de caixa;
- Aplicações financeiras;
- Contas a receber (dentro de 12 meses);
- Estoques;
- Despesas antecipadas (dentro de 12 meses);
- Tributos a recuperar.
Ativo não circulante
São os ativos de longo prazo que não serão recebidos dentro do ano seguinte. Aqui, entram os bens como cotas societárias, imóveis ou carros, máquinas, dentre outros utilizados para realização das atividades da empresa do seu cliente. Assim, é dividido em quatro grandes contas:
- Realizável a longo prazo;
- Investimentos;
- Imobilizado;
- Intangível.
Passivo
Os passivos são chamados de “dívidas e obrigações”, ou seja, a parte negativa do patrimônio. Também é dividido em duas categorias: circulante e não-circulante.
Passivo circulante
Da mesma forma como funcionam os ativos circulantes, os passivos circulantes são as dívidas que serão liquidadas no prazo de um ano, como salários, impostos sobre notas fiscais, dentre outros. Aqui, são incluídas as seguintes contas:
- Obrigações sociais e trabalhistas;
- Obrigações com fornecedores;
- Obrigações fiscais;
- Empréstimos e financiamentos.
Passivo não circulante
Como passivos não circulantes, temos as dívidas que serão liquidadas após o ano seguinte, a exemplo do financiamento de carros ou imóveis.
Patrimônio Líquido
Aqui, reunimos os valores de acionistas, quotistas e investidores. Basicamente, o patrimônio líquido de uma empresa é composto pelo investimento inicial somado aos lucros reinvestidos na empresa.
Logo, se o valor de ativo supera o passivo, essa diferença é dividida entre os sócios como patrimônio líquido.
Qual é a diferença entre balanço patrimonial e DRE?
A Demonstração de Resultado do Exercício (DRE) é um relatório dos resultados financeiros da instituição em determinado período. Ela é elaborada com base na relação entre receitas e despesas, ou seja, mostra se um negócio obteve lucro ou perdeu dinheiro.
Portanto, enquanto o balanço patrimonial apresenta a situação do patrimônio da empresa, considerando seus bens, direitos e obrigações, a DRE é um demonstrativo de lucro ou prejuízo.
Como fazer balanço patrimonial?
Antes de desenvolver o balanço, é essencial ter o relatório contábil, que une todos os registros contábeis ocorridos de fato no período que será analisado. Por isso, é necessário fazer a escrituração no Livro Diário, que, no que lhe concerne, tem o objetivo de fazer o registro de todos os fatos financeiros ocorridos, incluindo as entradas e saídas.
Ademais, conforme as normas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), o Relatório Contábil e o registro dos fatos contábeis e financeiros são obrigatórios a todas as empresas, incluindo as optantes do Simples Nacional (exceto MEI — Microempreendedores Individuais). Com todos os recursos em mãos, basta seguir o passo a passo:
1. Determine o período de análise do balanço patrimonial
Como pontuamos anteriormente, o balanço patrimonial traz uma análise de um período determinado e costuma ser produzido a cada 12 meses. No entanto, é possível fazer essa demonstração contábil com maior frequência dependendo do cenário da empresa.
2. Determine os valores de ativos da empresa
Mapeie todos os bens e direitos que a empresa pode vender ou resgatar a curto (ativo circulante) e a longo prazo (ativo não circulante). Some esses valores e acrescente os ativos no relatório.
3. Determine os valores de passivos da empresa
Some os valores de todos os passivos da empresa, como despesas recorrentes e dívidas do negócio. Esses montantes também farão parte do cálculo do balanço contábil.
4. Faça o levantamento do valor de patrimônio líquido
O patrimônio líquido é encontrado por meio de uma conta bem simples, usando a seguinte fórmula: patrimônio líquido = ativos – passivos.
5. Monte o balanço patrimonial
Ao montar o documento do balanço patrimonial, organize as informações da seguinte maneira:
- Dados da empresa no cabeçalho;
- Ativos do lado esquerdo da página;
- Passivos e patrimônio líquido do lado direito;
- Valores listados de forma decrescente de liquidez.
Para entender os resultados do relatório, é interessante verificar se os passivos e ativos estão equilibrados. Porém, não existe um valor ideal para atingir — tudo depende do contexto da organização.
6. Faça outras análises e determine KPIs
Ao avaliar os resultados da sua empresa, você deve evitar se basear em apenas uma análise ou indicador. Um conjunto de métricas diversificado ajuda a compreender melhor o sucesso do negócio. Alguns exemplos de KPIs para acompanhar são:
-
- Retorno Sobre Investimento (ROI)
- Custo de Aquisição por Cliente (CAC)
- Lucros Antes de Juros, Impostos, Depreciação e Amortização (EBITDA);
- Lifetime value (LTV);
- Margem de Lucro;
- Ticket Médio, entre outras.
Como o software ERP da Omie pode ajudar?
O balanço patrimonial permite analisar toda a estrutura da empresa e avaliar os seus recursos, a liquidez de seus ativos, o prazo para quitar dívidas, entre outras inúmeras possibilidades. Com isso, você conseguirá tomar decisões mais estratégicas e baseadas em um conjunto de dados, além de poder fazer um melhor controle financeiro empresarial.
Para facilitar esse processo, um sistema de gestão online pode ser seu maior aliado. Ele centraliza as informações mais relevantes da organização e automatiza diversos processos, como a coleta de dados e a geração de relatórios. Conheça o software ERP da Omie e torne a gestão do seu negócio ainda mais eficiente.
