Toda operação comercial deve ter uma nota fiscal para registrar a operação. Contudo, esse processo não precisa ser somente de vendedor para cliente final: pode envolver fabricante, revendedor e consumidor final, exigindo a realização da triangulação de notas.
Então, se você atua como revendedor, sendo o intermediário entre o produtor e cliente final, precisa saber o que significa triangular nota fiscal e como funciona o sistema de triangulação. Tire todas as suas dúvidas sobre o assunto neste artigo.
O que é triangulação de notas?
É um processo de emissão fiscal de compra e venda de uma mercadoria que envolve três partes (fornecedor, distribuidor e cliente final), ou seja, uma operação que forma um triângulo.
Na triangulação de notas, a mercadoria é enviada diretamente do fabricante para o consumidor final, quer dizer, não passa pelo distribuidor ou intermediário. E, para registrar essa operação, são necessárias três notas fiscais:
- nota fiscal do fornecedor para o distribuidor para registrar a venda;
- nota fiscal do revendedor para o consumidor final para registrar a venda;
- nota fiscal do fornecedor para o cliente final para registrar a entrega da mercadoria.
Como funciona o processo de triangulação de notas?
Parece confuso o sistema de triangulação de notas fiscais? Vamos explicar: o cliente faz o pedido de um produto com o distribuidor (revendedor), e este faz o pedido do produto junto ao fornecedor.
Nesse processo, pode haver a ordem de compra para o fornecedor, indicando a venda original feita ao consumidor final.
Assim, o fornecedor envia o produto diretamente para o cliente final e, nessa operação, emite a NF de venda ao distribuidor e também a NF de remessa para o cliente final para fazer a entrega da mercadoria.
Tem ainda o distribuidor que fez a venda do produto ao cliente, certo? Ele precisa emitir a NF de venda a esse consumidor.
A triangulação de notas é comum em dropshipping (lojas online que não têm estoque próprio), vendas realizadas por encomenda, bem como em operações de venda nas quais a logística de envio do fornecedor para o cliente final é mais rápida, reduzindo custos.
Portanto, ao utilizar o sistema de triangular notas, o empreendedor pode fazer entregas mais ágeis, com prazos reduzidos, pois simplifica a questão com centros logísticos, garantindo a satisfação dos clientes.
Qual a diferença entre nota fiscal regular e triangulação de notas fiscais?
Todo empreendedor, ao realizar suas vendas, deve emitir uma NF, ou seja, é proibida fazer a venda sem nota fiscal. Aqui temos, portanto, a nota fiscal regular, documento que registra a transação entre um vendedor e um comprador.
A nota fiscal regular deve constar a descrição do produto ou serviço, quantidades e ainda os impostos aplicados, sendo uma operação rotineira em qualquer tipo de negócio.
No caso da operação triangular e triangulação de notas fiscais, estamos falando de uma transação que precisa registrar que a mercadoria foi entregue do produtor para o cliente final, mesmo que este tenha feito a compra com um intermediário (distribuidor).
Então, ao triangular as notas, temos a nota fiscal eletrônica de venda do produto (do distribuidor para o cliente), mas também duas notas fiscais emitidas pelo fornecedor (de venda para o distribuidor e de remessa ou transferência para o cliente final).
Quem paga o imposto na operação triangular?
Como ficam os impostos, visto que estamos falando de três notas fiscais? O pagamento dos impostos na venda da mercadoria para o cliente final é feito pelo revendedor. A NF de remessa, emitida do fornecedor para o cliente final, é isenta de tributação.
Como fazer a triangulação de notas?
Se você vende online e faz a entrega dos produtos do seu fornecedor para o seu cliente, precisa saber como fazer a emissão da nota fiscal triangular. O processo envolve as seguintes etapas:
- operação de venda entre fornecedor e intermediário (distribuidor) – fornecedor emite a NF para o revendedor com os dados de ambos, descrição dos produtos vendidos, quantidade, preço e impostos incluídos na transação;
- operação de entrega da mercadoria ao consumidor final – NF gerada pelo fornecedor para o destinatário final para registrar a remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiro. Nas informações complementares, é preciso informar o número da nota fiscal emitida para o revendedor;
- operação de venda entre intermediário (revendedor) e cliente final – NF de venda, que deve indicar o produto, quantidade e valor.
CFOP na triangulação de notas
Ao emitir uma nota fiscal, é preciso informar o CFOP (Código Fiscal de Operações e Prestações), sequência numérica que indica as características da operação. Ao fazer a triangulação de notas, é importante saber qual CFOP utilizar.
Na CFOP da NF do fornecedor para o distribuidor é preciso indicar uma operação de venda à ordem. O fornecedor indica que é uma operação de saída. Se o revendedor for do mesmo estado, o CFOP começa com 5 e, caso seja de estado diferente, o código inicia com 6.
Na CFOP da NF de remessa do fornecedor para o consumidor final, é preciso indicar a operação de remessa por conta e ordem de terceiros, em venda à ordem. Se o cliente for do mesmo estado, o CFOP começa com 5 e, caso seja de estado diferente, o código inicia com 6.
Na CFOP da NF do distribuidor para o cliente final, é preciso usar o 5.120 / 6.120, que indica “Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatário pelo vendedor remetente, em venda à ordem”.
Tenha agilidade na emissão de notas fiscais com o Sistema Omie
Para não ter erro de preenchimento na emissão de NF-e regular, nota fiscal de importação ou no sistema de triangulação de notas, a dica é contar com processos automatizados. Com o sistema ERP Omie, você tem todas as informações de venda acessíveis.
Dessa forma, após uma venda, os impostos são calculados automaticamente na emissão das notas fiscais e você já dá baixa no seu estoque. Isso porque é um sistema de gestão integrada, permitindo que todas as atividades sejam sincronizadas.
Como foi mostrado, a triangulação de notas é essencial quando você atua como um intermediário, fazendo a revenda de um produto. Para ficar em conformidade legal ao emitir a NF nessa operação, conte com as facilidades de um software de gestão.
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