Balanço patrimonial explicado: o que é e como fazer

Entenda a importância de um balanço patrimonial para a saúde financeira do seu negócio

15/Jul/2020
Gestão


O balanço patrimonial, ou balanço contábil, é um dos principais relatórios gerenciais de uma empresa e item obrigatório nas entregas ao Fisco, segundo a legislação brasileira. 


Mas, mesmo sendo tão importante e necessário, muitos empreendedores ainda têm dúvidas sobre o que ele representa ou sobre a sua real importância para o bom funcionamento dos negócios. 


Junto com a DRE, o balanço patrimonial é essencial para a gestão financeira efetiva de uma empresa, tanto para analisar os resultados quanto para avaliar e tomar decisões estratégicas. 


Por isso, neste artigo vamos entender mais sobre este processo e descobrir como os seus elementos podem ajudar a melhorar a saúde financeira da sua empresa. 


O que é balanço patrimonial?


O balanço patrimonial nada mais é do que um relatório contábil gerado para representar todas as movimentações financeiras de uma empresa em determinado período, geralmente de 1 ano, e permite uma avaliação quantitativa e qualitativa dos resultados da companhia.. 


Nesse relatório é possível analisar toda a situação patrimonial da empresa, ou seja, todos os seus bens, investimentos, direitos e obrigações, além das principais fontes de recursos. 


Pode ser representado pela sigla BP e, junto com a Demonstração de Resultados do Exercício - DRE, é a principal fonte de informação sobre a sua situação financeira para melhores tomadas de decisão e novas ações.


Por que o balanço patrimonial é importante para as empresas?


Basicamente, o balanço patrimonial é o documento que permite uma análise completa do comportamento financeiro de uma empresa, quais as suas principais necessidades e pontos de atenção e entender de onde vêm e para onde vão seus os recursos financeiros.


Dessa forma, os gestores ampliam a sua visão sobre o negócio e podem criar melhores estratégias para que as movimentações se tornem cada vez mais benéficas e positivas para o crescimento da sua empresa. 


Para desenhar um planejamento estratégico preciso, é extremamente necessário utilizar as informações financeiras demonstradas no balanço patrimonial. E também, na hora de fazer um planejamento tributário eficiente, este pode ser um recurso essencial para analisar e avaliar as taxas que sua empresa precisa pagar e como reduzir estes valores de forma legal. 


Leia mais e saiba tudo sobre Planejamento Tributário e os benefícios para a sua empresa


Elementos do balanço patrimonial


Dentre os elementos do balanço patrimonial, os principais são: Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido. Mas, o que cada um deles representa? 


Ativo 

Basicamente, os ativos são a parte positiva do patrimônio, também chamados de “bens e direitos”. São divididos em duas categorias: circulante e não-circulante. 


Ativo circulante

Estes são os valores que a empresa possui para operação no curto prazo, ou seja, recebíveis em até 1 ano. Caso o ativo circulante espere mais 1 ano para ser recebido, passa a se chamar Ativo Realizável a longo prazo. 


Ativo não-circulante

São os ativos de caráter permanente que não serão recebidos dentro do ano seguinte. Aqui, entram os bens como cotas societárias, imóveis ou carros, máquinas, dentre outros, utilizados para realização das atividades da empresa. 


Passivo

Os passivos são chamados de “dívidas e obrigações”, ou seja, a parte negativa do patrimônio. Também é dividido em duas categorias: circulante e não-circulante.


Passivo circulante

Da mesma forma como funcionam os ativos circulantes, os passivos circulantes são as dívidas que serão liquidadas no prazo de 1 ano, como salários, impostos sobre notas fiscais, dentre outros. 


Passivo não-circulante

Como passivos não-circulantes, temos as dívidas que serão liquidadas após o ano seguinte, a exemplo do financiamento de carros ou imóveis. 


Patrimônio Líquido

Aqui, reunimos os valores de acionistas, quotistas e investidores. Basicamente, o patrimônio líquido de uma empresa é composto pelo investimento inicial somado aos lucros reinvestidos na empresa. Ou seja, se o valor de ativo supera o passivo, essa diferença é dividida entre os sócios como patrimônio líquido.


No relatório do balanço patrimonial, em seu lado esquerdo, consideramos os Ativos da empresa. Do lado direito, consideram-se os Passivos e o Patrimônio Líquido, que é, portanto, o responsável por “fechar a conta”, ou seja, manter o equilíbrio, onde os resultados dos Ativos são iguais aos Passivos.



Como fazer balanço patrimonial


E então, depois de entender a sua importância e analisar os seus elementos, como organizar o relatório de balanço patrimonial? Basicamente, vamos seguir 5 passos: 


1. Determinar o período de análise do balanço patrimonial

2. Determinar os valores de ativos da empresa

3. Determinar os valores de passivos da empresa

4. Fazer o levantamento do valor de patrimônio líquido

5. Somar todos os elementos e montar o balanço patrimonial


Com as informações em mãos e seguindo este passo a passo, você chegará ao patrimônio líquido da sua empresa, já considerando possíveis reservas e prejuízos, e terá um relatório de balanço patrimonial completo. 


Outra forma mais simples de calcular essa informação, já com todas as informações somadas em mãos, é com a fórmula abaixo: 


Ativo - Passivo = Patrimônio Líquido


Os benefícios do balanço patrimonial para a sua empresa


Com o resultado do balanço patrimonial, os gestores podem analisar toda a estrutura financeira da empresa e avaliar os seus recursos, a liquidez dos seus ativos, se há dívidas e dinheiro para quitá-las, dentre diversas outras análises. 


O balanço patrimonial fornece todas as informações necessárias e essenciais para tomadas de decisões estratégicas em uma companhia, sempre através de dados que permitem que os responsáveis analisem a sua capacidade financeira como empresa, como lucratividade e investimento. 


Ou seja, o principal objetivo deste relatório é analisar os resultados econômicos da empresa para enxergar as melhores possibilidades e estratégias, em determinado período. E para manter um balanço patrimonial efetivo, lembre-se de manter o controle do seu fluxo de caixa completo e atualizado e de, claro, sempre consultar o seu contador!  


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