Você já deve ter ouvido falar sobre o balanço patrimonial, mas talvez ainda não tenha explorado a fundo o que ele realmente significa e como pode ser uma ferramenta poderosa para a gestão do negócio.
Compreender o balanço patrimonial não apenas cumpre uma exigência contábil, mas também proporciona insights sobre a estabilidade e a viabilidade financeira de uma empresa.
Neste artigo, vamos explorar o que é o balanço patrimonial e por que ele é importante, além de como estruturar um de forma prática e eficiente. Acompanhe!
O que é o balanço patrimonial?
O balanço patrimonial, também conhecido como balanço – ou demonstração – contábil, é o resumo quantitativo e qualitativo da posição financeira de uma empresa ou entidade em uma data específica.
Ele é como uma fotografia instantânea das finanças da organização, mostrando todos os seus ativos (bens e direitos), passivos (dívidas e obrigações) e o patrimônio líquido (a diferença entre ativos e passivos).
Mais que um documento contábil, este relatório financeiro é uma ferramenta estratégica essencial para analisar o comportamento financeiro, mapear o fluxo de recursos, fundamentar o planejamento estratégico e orientar o planejamento tributário.
A estrutura do balanço segue uma ordem lógica, colocando os ativos à esquerda e passivos e patrimônio líquido à direita, com as contas organizadas por ordem de liquidez.
Diferente do balancete, que atende a períodos mais curtos, o balanço patrimonial é a linguagem clara e precisa dos números que impulsiona a inteligência financeira.
Qual a importância do balanço patrimonial?
A importância do balanço patrimonial transcende a conformidade legal, sendo uma ferramenta multifacetada para a gestão eficaz dos recursos do negócio e um controle financeiro empresarial conciso. Sua relevância destaca-se em:
- Decisões financeiras assertivas: oferece a base necessária para decisões financeiras informadas e estratégicas;
- Atração de investidores: apresenta a saúde financeira da empresa de forma clara e objetiva, sendo um fator determinante para potenciais investidores.
Assim, um balanço patrimonial completo não apenas cumpre uma obrigação legal, mas é um aliado na busca pelo sucesso e estabilidade financeira da empresa.
Qual o objetivo do balanço patrimonial?
O documento visa fornecer uma visão abrangente e clara da posição financeira e patrimonial da empresa em uma data específica.
Como uma ferramenta estratégica para análise financeira detalhada, ele destaca todos os ativos, investimentos, direitos e obrigações, proporcionando informações para:
- Analisar o desempenho financeiro: permite uma análise minuciosa do comportamento financeiro da empresa;
- Mapear o fluxo de recursos: revela como os recursos financeiros da empresa são utilizados e gerenciados ao longo do tempo;
- Planejamento estratégico: serve como alicerce para a construção do planejamento estratégico, orientando as metas futuras;
- Planejamento tributário: facilita a identificação de oportunidades para otimização fiscal, proporcionando uma visão clara dos tributos pagos.
Quando e por que realizar o balanço patrimonial?
Determinado pelo Código Civil, o balanço contábil é uma exigência para a maioria das empresas. Ele destaca-se como uma das declarações financeiras mais essenciais, geralmente elaboradas ao término de cada exercício social.
Normalmente, é elaborado anualmente, ou seja, a cada 12 meses. No entanto, é possível realizá-lo em um período menor para atender a algumas finalidades mencionadas anteriormente.
Sua apresentação ocorre no ano subsequente, seguindo uma linha temporal similar à declaração do Imposto de Renda, que deve ser concluída até o quarto mês após o encerramento de cada exercício.
Até maio do ano seguinte, todas as empresas, exceto as enquadradas no Simples Nacional, têm a responsabilidade de apresentar seu balanço do ano anterior.
Para manter-se conforme as obrigações legais, é muito importante monitorar anualmente a situação e manter todos os registros, documentos e informações da empresa atualizados.
Estrutura do balanço patrimonial
O balanço patrimonial de uma empresa, documento singular e obrigatório, segue um padrão definido por lei, não admitindo variações. Sua estrutura fundamental compreende três categorias de contas: ativos, passivos e patrimônio líquido. Vejamos cada uma delas de forma sucinta:
1. Ativo
Circulante: valores para operações de curto prazo, como:
- Caixa e equivalentes de caixa;
- Aplicações financeiras;
- Contas a receber (até 12 meses);
- Estoques;
- Despesas antecipadas (até 12 meses);
- Tributos a recuperar.
Não circulante: ativos de longo prazo, como:
- Realizável a longo prazo;
- Investimentos;
- Imobilizado;
- Intangível.
2. Passivo
Circulante: dívidas a serem liquidadas em até um ano, isto é:
- Obrigações sociais e trabalhistas;
- Obrigações com fornecedores;
- Obrigações fiscais;
- Empréstimo empresarial e financiamentos.
Não circulante: dívidas a serem liquidadas após um ano.
3. Patrimônio líquido
Representa os valores dos acionistas, quotistas e investidores, sendo composto pelo investimento inicial somado aos lucros reinvestidos.
O balanço patrimonial deve ser elaborado ao final de cada exercício social, um período de um ano, apresentando-se no ano subsequente. Empresas enquadradas no Simples Nacional estão isentas dessa obrigação.
A estrutura padrão inclui ativos, passivos e patrimônio líquido, refletindo a posição financeira da empresa em uma data específica.
Não há diferentes versões; segue-se um padrão único imposto por lei. A estrutura básica, com ativos, passivos e patrimônio líquido, é constante, sendo essencial para uma análise abrangente da saúde financeira da empresa.
6 passos para elaborar um balanço patrimonial
Antes de adentrar no desenvolvimento do balanço patrimonial, é importante contar com um relatório contábil consolidado, que reúna todos os registros contábeis do período em análise.
Este requer a prévia escrituração no Livro Diário, destinado a registrar todos os eventos financeiros, incluindo entradas e saídas.
Conforme as normas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), tanto o Relatório Contábil quanto o registro dos fatos contábeis são mandatórios para todas as empresas, inclusive aquelas optantes pelo Simples Nacional (exceto MEI — Microempreendedores Individuais).
Agora, confira nosso passo a passo de como fazer o balanço patrimonial:
1. Determine o período de análise
O balanço patrimonial analisa um período específico, normalmente produzido a cada 12 meses, mas pode ser adaptado conforme as necessidades da empresa.
2. Determine os valores dos ativos da empresa
Mapeie bens e direitos, tanto a curto (ativo circulante) quanto a longo prazo (ativo não circulante). Some esses valores e inclua-os no relatório.
3. Determine os valores dos passivos da empresa
Some os valores dos passivos, como despesas recorrentes e dívidas. Estes também integram o cálculo do balanço contábil.
4. Levante o valor do patrimônio líquido
Calcule o patrimônio líquido com a fórmula simples:
- Patrimônio líquido = ativos – passivos.
5. Monte o balanço patrimonial
Organize o documento com dados da empresa no cabeçalho, ativos à esquerda, passivos e patrimônio líquido à direita, listando os valores de forma decrescente de liquidez.
6. Faça outras análises e determine KPIs
Além de verificar o equilíbrio entre passivos e ativos, explore métricas adicionais para uma compreensão mais profunda do desempenho da empresa.
Exemplos de KPIs incluem Retorno Sobre Investimento (ROI), Custo de Aquisição por Cliente (CAC), EBITDA, Lifetime Value (LTV), Margem de Lucro e Ticket Médio, entre outros.
Dica: em vez de enfrentar desafios manuais, soluções financeiras inovadoras e sistemas de gestão financeira, como o ERP da Omie, surgem como facilitadoras.
Exemplo prático para pequenas e médias empresas
Como exemplo de balanço patrimonial, consideremos uma empresa fictícia, ABC Comércio de Eletrônicos Ltda, para ilustrar todo esse processo de elaboração.
A ABC Comércio de Eletrônicos decide realizar seu balanço patrimonial no final do ano fiscal, compreendido de janeiro a dezembro.
Assim, mapeiam os ativos, o que inclui:
- Caixa;
- Estoques de produtos eletrônicos;
- Contas a receber de clientes;
- Máquinas utilizadas nas operações.
Em seguida, avaliam os passivos: obrigações sociais e trabalhistas, dívidas com fornecedores e obrigações fiscais.
O patrimônio líquido é calculado subtraindo os passivos dos ativos, representando a porção do patrimônio da empresa que pertence aos acionistas.
A empresa organiza as informações no documento, com dados da ABC Comércio de Eletrônicos no cabeçalho, ativos à esquerda, passivos e patrimônio líquido à direita, listando os valores de forma decrescente de liquidez.
Além de verificar o equilíbrio entre ativos e passivos, a ABC Comércio de Eletrônicos pode calcular KPIs relevantes, como o Retorno Sobre Investimento, a Margem de Lucro e o Custo de Aquisição por Cliente.
| Ativos | Valor (R$) | Passivos e Patrimônio Líquido | Valor (R$) |
| Ativo Circulante | Passivo Circulante | ||
| – Caixa | 50.000 | – Obrigações Sociais e Trabalhistas | 15.000 |
| – Estoques | 120.000 | – Dívidas com Fornecedores | 45.000 |
| – Contas a Receber | 30.000 | – Obrigações Fiscais | 20.000 |
| – Máquinas | 80.000 | – Empréstimos e Financiamentos | 35.000 |
| Ativo Não Circulante | Passivo Não Circulante | ||
| – Imóveis | 200.000 | – Financiamento de Máquinas | 60.000 |
| – Equipamentos | 50.000 | ||
| Patrimônio Líquido | |||
| – Investimento Inicial | 150.000 | ||
| – Lucros Reinvestidos | 35.000 | ||
| Total Ativos | 560.000 | Total Passivos e Patrimônio Líquido | 560.000 |
Balanço Patrimonial da ABC Comércio de Eletrônicos Ltda *(Valores Fictícios)
Perguntas frequentes sobre balanço patrimonial
Confira dúvidas frequentes sobre balanço patrimonial e entenda melhor o assunto!
Não tenho um balanço contábil, o que fazer?
Se você ainda não possui um balanço contábil, é essencial iniciar a escrituração no Livro Diário, registrando todos os eventos financeiros, e seguir as normas do Conselho Federal de Contabilidade para elaborar o Relatório Contábil. Esses passos são fundamentais para criar um balanço patrimonial.
Qual a diferença entre balanço patrimonial e DRE?
Enquanto o balanço patrimonial apresenta a situação do patrimônio da empresa, considerando seus bens, direitos e obrigações, a Demonstração de Resultado do Exercício (DRE) destaca os resultados financeiros em determinado período.
A DRE possibilita dados como saber se um negócio obteve lucro ou prejuízo, sendo elaborada com base na relação entre receitas e despesas.
Onde vai o CMV no balanço patrimonial?
O Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) não consta diretamente no balanço patrimonial. Ele é um componente da Demonstração de Resultado do Exercício (DRE), refletindo os custos associados à produção ou aquisição de mercadorias vendidas durante o período.
Quais são os principais erros na elaboração do balanço patrimonial?
Os erros mais comuns incluem a falta de organização dos documentos contábeis, o registro incorreto de ativos e passivos e a falta de revisão do balanço. Contar com um sistema de gestão financeira, como o da Omie, ajuda a evitar esses problemas.
É possível fazer o balanço patrimonial no Excel?
Sim, é possível criar um balanço patrimonial no Excel. No entanto, alguns pontos negativos incluem:
- Para empresas maiores, a complexidade das fórmulas e dados pode tornar o Excel menos eficiente;
- A digitação manual aumenta o risco de erros, impactando a precisão dos resultados;
- Para grandes volumes de dados, o Excel pode ter limitações, afetando a eficiência e a capacidade de lidar com informações detalhadas de forma robusta.
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